虚拟货币赚了钱，到底要不要交税？

BiRun 消息，撰文：肖飒律师团队前几天飒姐团队接到老友们有关虚拟货币的缴税问题的咨询，总结起来其实就是两句话，第一句是我炒币赚了钱，内地到底要不要交税？第二句是把币放在香港（泰国、新加坡等等）是不是就没事了，以后会不会被查。正好飒姐团队借着今天的公号就把这事唠唠。 一、不同玩法的交税方式最常见的就是低买高卖赚差价，这个最简单，按财产转让所得算。买入价减去卖出价，再扣掉手续费、链上的 Gas 费这些成本，剩下的差价交 20%。比如十万块钱买的币，卖了十五万，五万差价交一万的税。内地没有持有时间越长税越低的说法，拿十年也是这个税率。 挖矿的情况复杂一些，争议也最大。个人偶尔挖一挖，按 20% 申报问题不大。但要是买了一大堆矿机、建了矿场、雇了人天天挖，税务局很可能认定这是生产经营，适用 5% 到 35% 的超额累进税率，当然电费、矿机折旧这些成本也能扣。 空投的币，收到的时候一般不用马上交税，毕竟还没变现。但如果当时就有明确市价，也有可能被算成偶然所得，按 20% 交。真卖掉的时候，有了实际收益，肯定是要申报的。 质押拿奖励、DeFi 里赚利息，这个目前没有明确说法，可能算利息也可能算经营所得。金额不大的先按财产转让所得报问题不大，金额高的最好提前跟主管税务机关沟通一下。 币币兑换也要注意，用比特币换以太坊，税法上视为先卖掉比特币再买入以太坊，卖出环节赚了钱就要交税。这里提醒一句，不能只算赚的币种，亏的也要算进去，年度汇总按净收益申报，不然会多交税。 申报时间是每年三月一日到六月三十日，在个税 APP 或者自然人电子税务局申报境外所得。当然此处飒姐团队要提醒各位老友，主动补税不代表炒币这个行为本身就合规了，这是两码事。 钱放在香港，就安全了吗一个很现实的问题是币圈里很多老友会把币放在香港，其中一点好处就是税收。香港没有资本利得税，也没有遗产税和股息税。个人买了币长期持有，卖掉赚的钱，一般不用在香港交税，也是香港吸引加密资产的原因之一。 此处飒姐团队要提醒各位老友，如果交易频率特别高、交易量很大，或者有组织地在做这件事——比如专门炒币、开收费课程、帮别人管资金收管理费——香港税务局可能认定你是在经营业务，利润要交利得税。首两百万港币利润税率 8.25%，超过的部分 16.5%。认定标准不是只看交易次数，会综合看有没有商业组织、有没有系统性的盈利安排。单纯的高频交易不一定就构成经营业务。 其他的收入类型也要注意。公司用加密货币发工资，员工要按收到时的市价折成港币交薪俸税。公司收加密货币当货款，也要按交易日的市价算应税收入。去年香港还扩大了优惠，合资格基金交易虚拟资产的收益可以享受豁免，单一家族办公室的免税范围也扩展到了虚拟资产，机构资金进来的更多了。 过去很多人觉得虚拟货币匿名，税务局查不到，但这个局面其实近来已经有所改变，OECD 搞的加密资产报告框架，也就是 CARF，还有升级后的 CRS 2.0，正在把加密资产纳入全球税务信息自动交换体系。简单说，以后你在交易所的交易数据，会自动报给你税务居民所在国的税务局。 传统的 CRS 只覆盖银行、信托、保险这些，交易所不在里面。CARF 补上了这个缺口。中心化交易所、OTC 交易商这些中介，都有报告义务。加密货币和法币兑换、币币兑换、转账，这些交易都要报。每一次兑换在税务上都可能算一次卖出。 英国、欧盟这些第一批 2027 年开始交换，香港、新加坡、阿联酋这些第二批 2028 年开始。香港已经在立法了，2027 年启动数据收集，2028 年正式和其他司法管辖区交换。到时候香港持牌交易所的客户数据，会通过 CARF