重要 加密税务无心报错？美国新法案或将提供补救通道

据深潮 TechFlow发布，撰文：Christina Comben 编译：Chopper，Foresight News 美国国会正在推进一项法案，往年未申报加密交易的加密投资者或将迎来转机。 《数字资产税务确定性法案》（H.R. 10357）第 502 条款提议，授权美国财政部长在法案生效后的 12 个月内设立数字资产自愿披露计划。符合资格的纳税人，可通过提交修正申报表，补缴欠缴税款、利息以及罚金，以此更正过往数字资产相关税务违规问题。 9 月 16 日，美国众议院筹款委员会以 38 票赞成、5 票反对的表决结果通过该法案，但法案尚未正式立法，仍需经过众议院、参议院投票，并由总统签署后方能生效。 数字资产税务行动组织执行董事 Andrew Gordon 向本刊表示：「这是一项重大调整，能够帮助大量普通纳税人，但目前几乎没有人关注。」 现有制度存在漏洞美国加密投资者正迎来交易所向美国国税局（IRS）上报加密收益新规落地后的首个申报季，新规让国税局可以更全面地掌握用户加密交易记录。 众议院筹款委员会以 38 票赞成、5 票反对的投票结果通过了《数字资产税务确定性法案》 Gordon 称，这套新规能够简化未来的申报工作，却无法覆盖新规落地之前的多年税务遗留问题。 「多年来大量投资者都存在申报不实的情况。」 他表示，现行机制并没有为那些无心犯错的纳税人提供一套可预期的方案来结清税务债务。 「如今，加密投资者一旦发现自己加密资产申报存在疏漏，或者没有申报，没有合适途径去补救。」 很多人时隔数年才意识到，自己误解了加密货币交易的税务规则，或是跨多个平台的交易该如何申报。 纳税人可以获得什么美国国税局现有的自愿披露机制意在帮助那些故意违反税法、存在刑事风险的纳税人。 对于只是申报出错的纳税人，当前虽然可以提交修正申报表，但罚金标准并不像该法案第 502 条款提议的这套加密专项计划那样明确。 注册会计师、Crypto Tax Advisors 创始人 Sharon Yip 表示，普通加密投资者出现申报错误十分普遍。 根据她事务所的经验，部分客户没有申报加密交易，是误以为只有法币提现时才需要缴税。 「目前没有标准化流程给非主观故意违规的加密投资者提供可预期的罚金标准与清晰的解决途径。」Sharon Yip 对本刊说道。 她认为，这项加密专项计划可以 「填补这一空白」，提供固定更正窗口期、更低且可预期的罚金，主动申报的纳税人将拥有更高确定性。 法案将提供哪些政策安排依据第 502 条款，纳税人一般需要在计划设立后的 24 个月内提交修正申报表，该法案设置了两套罚金方案。 纳税人宣誓证明自身违规不存在欺诈、非主观故意的，可享受更低罚金档次。若在计划上线首 12 个月内提交申报，每年税款差额中，25000 美元以内部分罚金 0%，超出部分罚金 5%。 无法出具该宣誓证明的纳税人，25000 美元以内部分罚金 25%，超出部分 40%；如果错过首期窗口期，罚金比例还会进一步提高。 同时纳税人可豁免部分民事处罚。对于完成合规披露、属于本条款覆盖范围内的税务问题，即便纳税人无法出具宣誓证明，相关披露信息也不会被移交刑事调查。 49% 的加密货币用户了解出售加密货币可能需要缴税。数据来源：Cointracker Yip 建议纳税人先梳理所有交易所与钱包的全部交易记录，确认需要更正的纳税年度，再评估自身错误是否确属非主观故意。 虚假宣誓将承担伪证罪，她建议拿不准的纳税人寻求专业人士协助。 第 502 条款对大量美国加密用户而言是利好。CoinTracker 与 Coinbase 联合发布的 2026。